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关于进一步深化中央企业片面预算管理工作的告诉

公布工夫:2011-11-24 奥门金沙3777

国资发评价〔2011〕167号

各中央企业:

近年来,中央企业鼎力展开管理立异,遍及成立了预算管理工作系统,预算在企业优化资源配置、提高运转服从、增强风险管控中的感化日趋闪现,为中央企业实现妥当快速开展供给了主要支持。但跟着经济全球化、网络化程序放慢,以及中央企业财产结构调整和内部资源整合力度不竭加大,部门企业现有的预算管理模式已难以顺应企业快速开展的需求。为鞭策中央企业不竭改良预算管理,放慢施行片面预算,有用应对庞大形势,实现做强做优,提拔国际竞争能力,现就进一步深化中央企业片面预算管理工作告诉以下:

一、切实加强组织领导,完美片面预算管理构造系统。片面预算管理是当代大企业环绕发展战略,使用当代网络与信息技术,融运营(业务)预算、本钱预算、薪酬预算、财务预算于一体的综合管理体系,是企业在全球范围内优化资源配置、提高运转质量、改进运营效益、增强风险管控的有用管理工具和管理机制。片面预算管理水平间接决议大型企业战略和决议计划的施行力、集团管控力、内部各单位的协同力和各要素的集成力,是现代企业市场竞争才能的主要表现。各中央企业要充分认识片面预算管理工作对企业做强做优、提拔国际竞争力的重要作用,进一步增强组织领导,完美构造系统,增强轨制建立,落实事情义务,梳理事情流程,标准事情内容,明白质量标准,不竭加强预算管理工作的系统性和协同性。各中央企业主要负责人要高度正视并构造鞭策片面预算管理工作,勤奋营建片面预算管理的事情气氛。各中央企业预算管理决议计划机构不只要卖力审议片面预算目的的合理性,还要高度存眷预算构造机制、体例办法、体例根底、施行、监视与查核等预算管理关键环节的合理性和有效性。各中央企业该当成立以业务流程为导向、以义务合作为根底、各相干职能部门互相共同、各管理层级亲密联动的片面预算管理工作系统,构成合作明白、义务明晰、互相协同、高效共同的事情机制和义务机制,为片面预算管理工作供给有用的构造保障。

二、建立片面预算管理理念,对峙计谋引领与代价导向。各中央企业在片面预算管理体系建设中,要紧紧环绕“培养具有国际竞争力的世界一流企业”目的,对峙连续不竭地完美并优化片面预算管理体系:一是建立片面预算管理理念。片面预算管理是一项全员到场、涵盖企业各种消费要素、贯串企业运营全过程的系统工程,各中央企业要以全员为根底,全过程为尺度,全方位为要求,将企业的人、财、物局部归入片面预算管理体系,统一和谐设置内部资本,强化预算全过程掌握,充分发挥片面预算管理的施行服从与结果。二是对峙计谋引领。战略规划是企业资源配置的方向和目的,片面预算是计谋施行的东西和机制。各中央企业该当根据国度国民经济和社会发展“十二五”计划纲领和国资委肯定的中央企业“十二五”开展目的,分离行业开展形势和企业实践,研讨订定本企业战略计划,并在连续论证战略规划科学性和合理性的基础上,紧紧围绕发展战略,经由过程施行年度转动预算,肯定年度开展目的和资源配置方法,确保计谋落地,并不竭获得考证和改良。三是对峙代价导向。企业的竞争力终极表现为代价的缔造才能。各中央企业要强化片面预算管理的代价导向,将风险可控前提下的企业代价最大化作为权衡资源配置结果的尺度,对峙成本费用定额与义务管理,对峙将投资回报程度作为项目弃取的根据,严格控制低效、无效以至吃亏的投资项目,增强低效资产的处理和亏损企业治理,放慢资产周转,并将预算施行主体的代价缔造程度作为查核评价的主要内容。四是对峙妥当开展原则。各中央企业片面预算事情要始终对峙妥当开展理念,重视改变开展方法,提拔开展质量,公道肯定财政才能可接受的开展鸿沟,严格控制超越财政承受能力、自觉寻求范围扩大的举动,统筹好范围、速度与效益、质量、风险的均衡,连结安康、可持续的财政构造。

三、改良预算编制办法,提高片面预算管理科学化程度。一是实在阐扬好集团总部在预算编制历程中的管辖和总控感化。集团总部预算构造管理机构要根据企业战略计划、市场分析猜测、可控资本、内部运营状况以及以往年度预算执行情况等身分,对将来的次要运营目标停止估测,对各类能够的变革状况停止模仿,挑选肯定次要预算目的并体例计划,作为各部门、各层级、各单位预算编制的目的指引;经由过程施行“先总后分、总分分离”和“先下后上、高低分离”等体例流程,强化集团总部的管辖和总控感化,以提拔计谋施行力和预算准确性。二是以运营预算为根底,鞭策运营预算与财务预算、投资预算与资金预算的有机分离。业务部门处于市场前端,要做好主要产品产量、次要运营业务范围与效益等目标的阐发猜测事情,肯定年度运营方案;投资管理部门要环绕企业战略和业务方案,分离企业资金保障情况和投资项目预期效益,公道肯定各项本钱性开支的范围与尺度;财务部门要根据各种预算编制状况,分离预算标杆和资源配置模子,具体测算财政资本的承受能力和严重收入的预期效益,综合肯定各项财务预算目标,模仿现金流量,并对各种分项预算的合理性和可行性停止财政考核,以提拔企业预算的合理性和可行性。三是按照业务流程特性,针对差别的预算项目探究接纳牢固预算、弹性预算、zero基预算、转动预算、功课预算等差别的预算编制办法。有条件的企业,预算要逐级逐渐细化到以季度、月度为周期的基于工作计划的转动预算,并与中长期计划有用跟尾,更好地保障计谋施行。

四、主动鞭策对标管理,凸起做强做优。各中央企业要对峙把对标管理理念引入片面预算管理,探究对标管理与片面预算管理的有机分离。一是要强化各种定额、尺度的制定事情,经由过程搜集收拾整顿各种对标数据,将企业的汗青尺度、行业标准与国际先辈尺度相结合,明白成本费用、科技投入、资产服从等运营目标的管理定额和尺度,并归入预算编制、施行、监视、查核系统。二是要普遍展开预算目的对标事情,在深化阐发研判国内外市场形势的基础上,充实参考国内外同行业企业的状况,订定既有挑战性、又有可实现性的预算目的。三是要强化预算管控的对标事情,增强对可控成本费用的对标管理,实现降本增效,提高盈利空间;增强对应收账款、存货、现金流量、投资回报等目标的对标管理,不断提高企业运转服从和运转质量。四是要主动履行与优秀企业的对标管理,拔取国际、海内偕行抢先企业作为预算标杆,经由过程连续不竭的对标鞭策企业做强做优,不竭提拔国际竞争力。

五、增强枢纽目标预算掌握,勤奋提拔企业运转质量。各中央企业在片面预算管理工作中,要以提高运营质量、勤奋为将来健康发展供给保障为目的,牢牢捉住企业生产经营各环节的关键性目标,从业务前端动手,加大管控力度,确保预算对各项生产经营活动的有用掌握。一是增强成本费用预算掌握。经由过程强化定额和对标管理,明白制定成本费用掌握尺度,落实成本费用管控义务,主动鞭策各预算单元改良生产流程、展开技术创新、接纳集合招标采购等步伐紧缩可控用度,努力实现降本增效。二是增强投资项目预算掌握。各中央企业在肯定年度投资项目时要对峙效益优先和资金保障原则,严控吃亏或低效投资,严控资金难以落实的投资,严控逾越财政承受能力、过分依靠欠债的投资。三是增强现金流量预算管理。分离企业面对的市场形势、创现才能等身分,公道肯定赊销和库存范围,增强应收金钱和存货的预算管控,放慢资金周转,提拔现金保障才能。四是增强债权范围与构造的预算管理。经由过程对预算资产负债率、带息欠债比率等债权风险类目标设定公道的目的掌握线等步伐,严格控制债权范围过快增加;分离速动比率、流动欠债比率等目标阐发,优化债权构造,实在防备债权风险。

六、强化预算刚性束缚,做好预算施行监控与阐发事情。预算的施行与掌握是片面预算管理的焦点环节,是预算管理中受权与许诺的实现历程。各中央企业在预算管理工作中,一是要增强预算的刚性束缚,下级预算管理单元正式下达的预算应具有严肃性,普通不得调解;企业确因市场运营情况、羁系政策等发作严重变革招致预算编制根底和假定发生主要变革,或发作严重暂时预算项目,或呈现严重不可控身分等,能够申请调解预算,但必需实行相干的预算审批法式。二是要增强预算施行监控,预算管理部门要增强与各施行部分的相同,静态监控预算执行情况,反应预算施行的进度与结果,实时发明和改正预算施行中存在的偏向与成绩;严厉预算施行审批法式,严控预算外项目,预算管控应逐渐由金额掌握向项目掌握改变。三是要增强预算施行阐发,成立按期的预算施行阐发轨制及重大事项应急阐发轨制,并将预算阐发的工具,横向合成到各业务流程,纵向深化到各预算义务中心,以提高阐发的针对性和实效性;客观阐发预算施行差别与缘故原由,实时采纳有用的应对步伐,改正预算施行差别,避免呈现预算编制和施行摆脱征象;关于严重预算施行差别,企业应就此睁开谨慎的阐发查询拜访,当真查明缘故原由,以包管预算目的的实现。四是增强预算执行情况总结,当真阐发以前年度预算管理与施行中存在的经历与不敷,充分发挥预算施行先进单位或先辈业务板块的树模效应,不竭改良预算管理机制,连续优化片面预算管理工作。

七、增强预算施行成果查核,实现预算闭环管理。预算施行成果查核是落实各预算义务主体权责的主要手腕,是实现片面预算闭环管理、阐扬片面预算管理代价缔造功用的关键环节。一是要增强对预算施行成果的查核,成立预算考核制度,明白预算查核法式,肯定预算查核目标,分离预算主要节点与关键环节按期展开预算查核事情,将查核贯穿到每一个预算义务主体,实现预算的闭环管理。二是要探究实施预算施行成果的非合理性偏向问责制,做到职责到位,义务到人,激起企业全员到场代价缔造的积极性。三是要立异预算查核方法办法,分离企业实践探究成立行之有效的预算查核评价模子,提高预算施行成果查核的科学性,阐扬预算考查对增进片面预算管理工作的感化。

八、鼎力促进信息化建立,保障片面预算管理顺遂施行。当今时代科学技术飞速开展,企业运营情况庞大多变,内部管理要求不断提高。为有用应对表里情况的快速变革,充分发挥片面预算管理公道猜测、提早防备、有用掌握的功用,各中央企业要主动鞭策预算信息系统建立,充分利用信息化手腕,标准预算管理流程,提高预算管理功效。一是要构建笼盖企业局部重点业务、毗连各级子企业、表现中长期战略规划的片面预算管理信息系统,满意企业片面预算管理宏大的数据需求,增进企业发展计谋的合成与落地。二是经由过程信息化手腕固化预算管理流程,提高预算管理工作的服从和标准化程度,提高预算编制的科学性,施行的有效性。三是要增强预算信息化系统集成,将企业的会计核算体系、资金管理体系、人力资源管理体系和资本方案体系(ERP体系)等资源配置体系实现互联互通,满意多方面、多层次信息高度交融的要求。四是要充分利用预算管理信息系统的在线阐发监测功用,实时追踪阐发预算执行情况,不竭调解改正生产经营举动,实现片面预算管理的事前、事中和过后全过程监控,为重大运营决议计划供给有用支持。

国资委将进一步增强对中央企业片面预算管理工作的指点,查抄片面预算管理工作促进状况,研讨处理片面预算管理工作施行历程中存在的成绩,促进中央企业片面预算管理工作再上新台阶。

国务院国有资产监督管理委员会

二○一一年十一月八日